📘 Mini-ghid TVA după OG nr. 22/2025 - pe scurt, practic.

🔎 Ai depășit plafonul TVA de 395.000 lei? OG 22/2025 schimbă regulile: înregistrare imediată, facturare cu TVA chiar din tranzacția care trece de plafon, plus reguli speciale dacă nu te-ai înregistrat la timp.

---

Mini-ghid TVA după OG nr. 22/2025 - pe scurt, practic.

Cui se adresează

• Antreprenorilor și microîntreprinderilor care trebuie să știe când devin plătitori de TVA.
• Contabililor și consultanților fiscali care aplică regulile și fac calculele.
• Funcționarilor fiscali ANAF implicați în aplicarea și controlul noilor prevederi.

Ce conține pe scurt

• Plafon nou pentru scutirea de TVA: 395.000 lei (din 1 septembrie 2025).
• Obligații clare la depășirea plafonului: înregistrare imediată, facturare cu TVA, depunere decont.
• Proceduri în caz de întârziere: auto-corectare sau înregistrare din oficiu de către ANAF.
• Reguli noi pentru tranzacții UE (art. 310¹ și 310² CF), evenimente fizice vs. online, și regularizări TVA.
• Măsuri tranzitorii (aug.–sept. 2025) și suspendarea RO e-TVA până la 31.12.2025.

📊 Tabel comparativ – Înainte vs. După OG nr. 22/2025

Domeniu / Reglementare	Înainte	După OG 22/2025
Plafon scutire TVA	300.000 lei	395.000 lei
Moment aplicare TVA	Luna următoare	Tranzacția care depășește plafonul
Termen înregistrare	Până la 10 ale lunii următoare	În aceeași zi a depășirii
Neînregistrare la timp	Neclar reglementată	ANAF înregistrează din oficiu, retroactiv
Auto-corectare contribuabil	Nereglementată	Cerere retroactivă + calcul TVA + facturi corective
Facturi corective	Reguli generale	Expres prevăzute în art. 330 CF
Art. 310¹ CF	Nu exista	Scutire aplicabilă în alte state UE (≤100.000 €)
Art. 310² CF	Nu exista	Scutire pentru firme din alte state UE în România
Locul prestării evenimente	Neclar online	Fizic = loc eveniment, virtual = loc beneficiar
Regularizări TVA	La toate cazurile	Excepție: TVA la încasare nu regularizează avansuri
Măsuri tranzitorii aug.–sept.	Nu existau	Reguli speciale pentru pragul 300.000/395.000 lei
RO e-TVA	Obligatoriu din 2025	Suspendat până la 31.12.2025
Cote TVA	19%, 9%, 5%	21% standard, 11% redusă unică

📊 Tabel comparativ – Obligațiile contribuabilului vs. obligațiile ANAF

Situație	Contribuabilul	ANAF (organul fiscal)
Depășirea plafonului 395.000 lei	Trebuie să ceară înregistrarea în aceeași zi. TVA se aplică de la tranzacția care depășește plafonul.	–
Nu s-a înregistrat la timp	Poate depune cererea retroactiv; calculează diferențele de TVA; declară în primul decont; emite facturi corective.	Îl înregistrează din oficiu de la data reală; dacă era înregistrat cu întârziere → corectează data.
Regularizarea TVA	TVA de plată = TVA colectată – TVA deductibilă. Dacă deductibilă > colectată → sumă negativă.	Stabilește obligațiile (TVA de plată sau sumă negativă).
Facturare	Emetere facturi corective; beneficiarii pot deduce TVA.	Solicită documente, emite decizii de impunere, aplică regularizări.
Consecință finală	Trebuie să corecteze și să depună decontul.	Îl înregistrează retroactiv și impune diferențele.

📌 Rezumat practic:

Contribuabilul trebuie să fie proactiv → înregistrare imediată, facturi corective, calcul TVA.

ANAF intervine doar dacă contribuabilul nu se conformează → înregistrare retroactivă și impunerea TVA.

ℹ️ Notă finală

Acest mini-ghid oferă o privire rapidă asupra modificărilor aduse de OG 22/2025.
Dacă dorești:

📖 îți pot trimite ghidul complet (0–21 capitole, cu proceduri și exemple detaliate);

🤖 dacă ești înregistrat pe Fiscombot, poți adresa întrebări și vei primi răspunsuri instantaneu, personalizate pe situația ta.