Declarațiile fiscale pentru PFA și PFI

📘 Ghid complet: Declarațiile fiscale pentru PFA și PFI Declarații de înregistrare fiscală”, „Declarații privind obligațiile de plată” și „Declarații informative”,

---

 

🔍 Tipuri, termene, exemple și pași detaliați

📍 INTRODUCERE

Dacă ești PFA (Persoană Fizică Autorizată) sau PFI (Persoană Fizică Independentă) și desfășori o activitate economică, trebuie să cunoști exact ce declarații fiscale ai de depus, când și pentru ce scop.

❓ Ce se depune la început?

❓ Ce trebuie transmis anual sau lunar?

❓ Ce se raportează doar informativ, fără a plăti taxe?

📢 Ghidul de mai jos te ajută să clarifici diferențele esențiale, cu exemple și pași clari pentru fiecare categorie:

📊 Recapitulare rapidă:

 

Tip declarație	Când se depune	Cine trebuie să o depună	Exemple
🔵 Înregistrare fiscală	La început sau  la modificări	PFA: prin ONRC PFI: direct la ANAF	D070, D700
🟢 Obligații de plată	Anual / lunar / trimestrial	Toți contribuabilii activi	D212, D112, D300
🟡 Informative	Periodic, în funcție de activitate	Doar în anumite cazuri, în funcție de obligații	D394, D205, raport fiscal etc.

 

 

🔵 I. Declarațiile de înregistrare fiscală

✅ 1. PFA – Persoană Fizică Autorizată

🔧 Înregistrarea se face la Registrul Comerțului (ONRC). După înregistrare, ANAF este notificat automat, deci nu trebuie depusă separat Declarația 070.

📌 Pași esențiali:

1. Rezervare denumire firmă (online/ghișeu ONRC)
2. Dosar de înregistrare cu:

• CI, dovadă calificare, contract sediu, declarație pe proprie răspundere etc.

1. Depunerea dosarului (online sau fizic)
2. Certificatul de înregistrare + CIF (de la ONRC)

🔄 Modificări ulterioare?

• Declarația 070 – fizic, la ANAF
• Declarația 700 – online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV)

✅ 2. PFI – Persoană Fizică Independentă

📍 Profesezi într-un domeniu reglementat (medic, avocat, contabil, psiholog etc.)

📌 Înregistrarea se face direct la ANAF, nu la Registrul Comerțului.

📌 Pași esențiali:

1. Obține avizul corpului profesional (Colegiul Medicilor, Barou etc.)
2. Depune Declarația 070 + acte justificative la ANAF:

• CI, dovadă sediu, acte calificare/aviz

1. Alternativ: folosește SPV + Declarația 700 pentru înregistrare online
2. Ridică CIF-ul în max. 10 zile lucrătoare

 

🟢 II. Declarațiile fiscale privind obligațiile de plată

✅ 1. Declarația Unică (D212)

🎯 Cea mai importantă declarație pentru PFA și PFI

👉 Se depune anual, pentru a declara veniturile realizate (din 2025 nu se mai declară estimări)

🧾 Ce conține:

• Veniturile nete realizate (2024 în D212 depus în 2025)
• Impozitul pe venit (10%)
• Contribuții sociale (CAS, CASS) dacă venitul depășește plafoanele

📅 Termen: 25 mai al fiecărui an

✅ 2. Declarația 112 – doar pentru PFA cu angajați

⚠️ PFI nu poate avea angajați!

📄 D112 = declarație lunară/trimestrială cu impozitul pe salarii și contribuțiile angajatorului

📅 Termen: până pe 25 ale lunii următoare

🔹 PFA poate avea max. 3 angajați conform Codului Muncii

✅ 3. Decont TVA (D300) – dacă ești plătitor de TVA

📄 D300 = declarația lunară sau trimestrială prin care declari:

• TVA colectat de la clienți
• TVA deductibil din achiziții

📅 Termen: până la 25 ale lunii următoare

⚠️ Obligația de înregistrare în scopuri de TVA – explicată separat într-o postare viitoare.

 

🟡 III. Declarații fiscale informative

Acestea NU implică plată, dar sunt obligatorii în funcție de activitate și reglementări:

✅ 1. Declarația 394 – pentru plătitori de TVA

📄 Declari toate tranzacțiile interne (achiziții/vânzări) cu alți contribuabili înregistrați în scopuri de TVA

📅 Termen: lunar/trimestrial (în funcție de regimul TVA)

✅ 2. Declarația privind aparatele de marcat neutilizate

📄 Dacă ai aparat fiscal, dar nu emiti bonuri o perioadă, trebuie să informezi ANAF

📅 Termen: lunar, chiar dacă nu ai avut activitate!

⚠️ Neraportarea poate duce la amenzi!

✅ 3. Declarația 205 – pentru venituri plătite altor persoane

📄 Dacă ai plătit altor persoane fizice (colaboratori, autori, freelanceri) și ai reținut impozit

📅 Termen: până la 28 februarie pentru anul anterior

✅ 4. Alte declarații informative, în funcție de activitate:

• D207 – venituri către nerezidenți
• D390 VIES – operațiuni intracomunitare (livrări/prestări UE)
• e-Factura – dacă activezi în domenii cu obligație de raportare electronică

🎯 Concluzie:

🔹 Declarațiile fiscale se împart în 3 categorii mari:

✔️ Înregistrare fiscală – la început sau la modificări

✔️ Obligații de plată – periodic, în funcție de venituri/TVA/salariați

✔️ Informative – doar dacă ai obligații speciale de raportare

💡 Ține cont de forma ta de organizare (PFA sau PFI), natura activității și regimul fiscal în care te încadrezi!

 

💬 Ți s-a părut util? Ai nelămuriri? Scrie-ne în comentarii sau mesaj privat și îți explicăm exact ce ți se aplică!