Declaratia Unica 2025- Termenul de depunere se apropie!

📅 Ghid Practic: Declaratia Unica 2025 pentru veniturile realizate in 2024

---

📅 Ghid Practic: Declaratia Unica 2025 pentru veniturile realizate in 2024

⚠️ ATENTIE: Termenul de depunere se apropie!

Daca ai realizat venituri in 2024 din activitati independente, chirii, investitii sau alte surse, trebuie sa depui pana la 26 mai 2025 Declaratia Unica!

Depune rapid si sigur online prin Spațiul Privat Virtual!

Mai sunt doar cateva saptamani pana la termenul final!

 

🗂️ Cuprins 

✉️ 1. Cine și ce venituri trebuie declarate în Declarația Unică 2025

Prezentare detaliată a categoriilor de venituri impozabile, a persoanelor obligate să depună DU și a situațiilor speciale (venituri din chirii, investiții, activități independente, venituri din străinătate etc.).

💸 2. Stabilirea impozitului pe venit în Declarația Unică 2025

Ghid pas cu pas privind determinarea venitului net impozabil, diferențele între sistem real și normă de venit, aplicarea cotei de impozit și exemple concrete de calcul.

📅 3. Contribuțiile sociale (CAS și CASS) în Declarația Unică 2025

Explicarea clară a regulilor de stabilire a CAS și CASS: cine datorează, cum se calculează (inclusiv diferențele între baze fixe și venit efectiv), plafoane, deductibilitate și tratamente diferențiate pe tipuri de venituri.

🔧 4. Cum completăm corect Declarația Unică 2025

Instrucțiuni detaliate pentru completarea Capitolului I (venituri și contribuții) și Capitolului II (opțiune pentru asigurare voluntară la sănătate). Cu exemple practice și avertismente pentru evitarea erorilor.

📢 5. Modalități de depunere a Declarației Unice 2025

Toate opțiunile disponibile: online prin SPV, depunere cu semnătură digitală, depunere fizică. Cu precizarea cine este obligat să folosească SPV și ce acte se păstrează.

💬 6. Întrebări frecvente, greșeli comune și exemple de completare

Secțiune dedicată răspunsurilor clare la cele mai frecvente întrebări din practică, identificării capcanelor obișnuite și prezentării unor scenarii de completare corectă a DU pentru diverse tipuri de contribuabili.

📖 7. Surse oficiale și documente utile

Temeiuri legale, ordine ANAF, linkuri utile (anaf.ro, ghiduri oficiale), precum și recomandări pentru consultanță fiscală și utilizarea SPV.

 

🔖 Introducere

Declaratia Unica (Formular 212) este documentul prin care persoanele fizice isi declara:

• veniturile realizate in anul fiscal anterior (in acest caz, 2024);
• impozitul pe venit datorat;
• contributiile sociale (CAS si CASS) aferente acelui an;
• si, daca este cazul, optiunea de asigurare in sistemul public de sanatate pentru anul in curs (2025).

Din 2018, sistemul fiscal romanesc a introdus principiul autoimpunerii: contribuabilul calculeaza singur obligatiile fiscale si le declara prin DU, ANAF avand rol de verificare ulterioara.

In 2025, aceasta declaratie se refera strict la:

• veniturile realizate efectiv in anul 2024;
• fara estimari pentru anul 2025 (acestea nu mai sunt prevazute de lege).

Este important de retinut ca obligatia de a depune DU si de a plati corect taxele si contributiile revine fiecarui contribuabil in parte. Nerespectarea acestor obligatii poate atrage consecinte fiscale (penalitati, accesorii, executare silita).

 

 

✉️1. Cine si ce venituri trebuie declarate in Declaratia Unica 2025 (pentru anul 2024)

Conform art. 120 si 122 din Codul Fiscal, trebuie sa depuna Declaratia Unica persoanele fizice care, in anul 2024, au realizat venituri impozabile pentru care:

• nu s-a retinut impozitul la sursa ca impozit final, sau
• sunt obligate sa declare si sa plateasca contributii sociale (CAS si/sau CASS).

Sunt obligate sa depuna Declaratia Unica 2025:

📅 Persoanele fizice rezidente romane care in 2024 au realizat urmatoarele venituri:

Activitati independente:

• PFA (sistem real sau norma de venit);
• Profesii liberale (ex: avocati, medici, contabili autorizati);
• Intreprinderi individuale si familiale;

Drepturi de proprietate intelectuala:

• Drepturi de autor, licente, brevete etc., cand impunerea se face in sistem real sau optional prin DU;

Cedarea folosintei bunurilor (chirii):

• Inchirieri de apartamente, case, spatii comerciale (in lei sau valuta);
• Inchirieri in scop turistic (pana la 5 camere – norma de venit; peste 5 – sistem real);

Activitati agricole, silvicultura si piscicultura:

• Exploatatii individuale sau in asociere, venituri in bani sau in natura;

Investitii:

• Cesiunea titlurilor de valoare (actiuni, obligatiuni);
• Transferul de monede virtuale (ex: criptomonede);
• Vanzarea de aur de investitii;

Alte surse impozabile:

• Cesiuni de creante, sume incasate din restituirea bunurilor nationalizate, premii in bani etc.

Venituri obtinute din strainatate:

• Activitati independente, chirii, investitii, functii de conducere, alte surse;

Atentie: sunt impozabile in Romania daca persoana are rezidenta fiscala aici.

Persoanele care nu au realizat venituri dar:

• Nu sunt asigurate in sistemul de sanatate;
• Doresc sa opteze pentru plata CASS pentru anul 2025 (Capitolul II din DU).

 

Situatii in care trebuie analizata cu atentie obligatia depunerii:

🔹 Persoanele care au obtinut dividende, dobanzi sau alte venituri cu impozit retinut la sursa:

• Daca veniturile cumulate din astfel de surse depasesc plafonul CASS (6 salarii minime brute = 19.800 lei),
• Si nu sunt asigurate in alt mod (salariat, pensionar, coasigurat),
• Atunci trebuie sa depuna DU strict pentru stabilirea si plata CASS.

 

Nu trebuie sa depuna Declaratia Unica 2025:

🚫 Persoanele fizice care:

• Au avut doar venituri din salarii si/sau pensii in Romania;
• Sau doar venituri pentru care impozitul a fost retinut la sursa ca impozit final, iar nu datoreaza CASS (ex: dividende sub plafon CASS si asigurati altfel);

🚫 In general, NU se depune DU pentru:

• Venituri din dobanzi bancare, dividende, pensii private – daca nu se datoreaza CASS si nu mai exista alte venituri impozabile.

 

💸 2. Stabilirea impozitului pe venit in Declaratia Unica 2025 (pentru veniturile din 2024)

✅ Regula de baza

Conform art. 123 din Codul Fiscal, impozitul pe veniturile realizate in anul 2024 se stabileste prin aplicarea unei cote unice de 10% asupra venitului net anual impozabil.

🔹 Etapa 1 – Identificarea tipului de venit si a regimului de impunere

Tip de venit	Regim de impunere	Observatii
Activitati independente	sistem real / norma de venit	PFA, profesii liberale, II
Drepturi de autor	sistem real / optional la sursa	Daca se opteaza pentru sistem real, se declara in DU
Cedare folosinta bunuri (chirii)	forfetar 20%	Sistem real nu mai este reglementat ca optiune legala
Activitati agricole	norma de venit / sistem real	In functie de suprafata si produse
Investitii	impozit pe castig net	Calculat pe baza diferentelor dintre pret vanzare - pret achizitie
Alte surse	venit brut	Fara cheltuieli deductibile

🔹 Etapa 2 – Determinarea venitului net impozabil

Activitati independente:

• Sistem real: venit brut – cheltuieli deductibile;
• Norma de venit: se foloseste valoarea stabilita de ANAF, ajustata cu coeficienti (ex: in functie de zona).

Cedare folosinta bunuri:

• Venitul net = venit brut – 20% cheltuieli forfetare;
• Sistemul real nu mai este prevazut ca optiune legala pentru persoanele fizice care obtin venituri din inchiriere in regim obisnuit.

Drepturi de autor:

• In sistem real ➔ venit net = venit brut – cheltuieli deductibile (ex: 40% forfetar sau cheltuieli reale documentate).

Investitii:

• Venitul net = castiguri – pierderi;
• Se raporteaza fiecare tranzactie relevant in anexa.

Alte surse:

• Impozit aplicat direct pe suma bruta incasata.

🔹 Etapa 3 – Aplicarea cotei de impozit

• Cota unica: 10%
• Se aplica asupra venitului net stabilit conform etapelor anterioare

🔹 Exemple rapide

PFA sistem real:

• Venit brut: 100.000 lei;
• Cheltuieli deductibile: 60.000 lei;
• Venit net = 40.000 lei;
• Impozit: 4.000 lei.

Chirie in valuta:

• Venit brut: 30.000 lei;
• Cheltuieli forfetare 20% = 6.000 lei;
• Venit net = 24.000 lei;
• Impozit: 2.400 lei.

Investitii:

• Castig net total: 25.000 lei;
• Impozit: 2.500 lei.

🔹 Alte precizari utile

• Impozitul pe venit se plateste pana la 26 mai 2025;
• In cazul pierderii, aceasta trebuie declarata si poate fi reportata in anii urmatori (art. 19 CF);

 

Stabilirea corecta a venitului net si aplicarea cotei de 10% reprezinta cheia unei declaratii conforme. Tipul de venit, regimul de impunere si cheltuielile deductibile sunt elementele care dicteaza impozitul datorat. Calculeaza corect si depune la timp!

 

📅 3. Contributiile sociale in Declaratia Unica 2025 (pentru veniturile realizate in 2024)

✅ Ce sunt CAS si CASS?

• CAS = Contributia de Asigurari Sociale (pensii)
• CASS = Contributia de Asigurari Sociale de Sanatate

Ambele se calculeaza si se platesc de persoanele fizice care realizeaza anumite tipuri de venituri, conform prevederilor Codului Fiscal (Legea 227/2015).

➊ Contributia de Asigurari Sociale (CAS)

🔹 Cand se datoreaza CAS?

Conform art. 147 Cod Fiscal:

• Se datoreaza daca venitul net anual din:
  • activitati independente;
  • drepturi de proprietate intelectuala;
    este egal sau mai mare decat plafonul de 12 salarii minime brute.

🔹 Plafon CAS pentru anul 2024:

• Salariul minim brut 2024 = 3.300 lei
• Plafon CAS = 3.300 x 12 = 39.600 lei

🔹 Baza de calcul si cota:

• Baza CAS: plafonul minim de 39.600 lei (chiar daca venitul e mai mare)
• Cota: 25%
• Valoare CAS datorata: 9.900 lei

🔹 Atentie:

• Nu se poate alege o baza mai mica decat plafonul.
• Daca venitul este sub plafon, nu se datoreaza CAS .

➋ Contributia de Asigurari Sociale de Sanatate (CASS)

🔹 Cand se datoreaza CASS?

Pentru activitati independente, agricole, silvicultura, piscicultura:

• Obligația de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) se stabilește distinct, fără a cumula aceste venituri cu alte surse (precum chirii, dividende, investiții etc.);
• Conform art. 174 alin. (6), în acest caz, CASS se calculează prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului net efectiv realizat, nu la o bază fixă;
• Dacă venitul net este sub plafonul de 19.800 lei, dar persoana nu este asigurată în alt mod (ex. prin salariu, pensie, coasigurare), atunci are obligația de a plăti CASS pentru anul 2024 la nivelul bazei minime de 6 salarii minime (adică 1.980 lei) pentru a beneficia de calitatea de asigurat în sistemul public de sănătate

 

Pentru celelalte venituri extra-salariale (chirii, investitii, alte surse):

• Veniturile se cumuleaza;
• Daca totalul este ≥ 19.800 lei, CASS se datoreaza;
• Daca totalul este < 19.800 lei, CASS este optionala.

🔹 Baze de calcul posibile:

• 6 salarii minime: 19.800 lei
• 12 salarii minime: 39.600 lei
• 24 salarii minime: 79.200 lei

Cota CASS: 10% aplicata la baza aleasa.

Exemple:

• CASS minim: 10% x 19.800 = 1.980 lei
• CASS mediu: 10% x 39.600 = 3.960 lei
• CASS maxim: 10% x 79.200 = 7.920 lei

🔹 Atentie importanta:

• Persoanele cu venituri din activitati independente sub plafon, dar neasigurate, sunt obligate sa plateasca CASS la nivelul minim;
• Persoanele cu chirii, dividende, investitii etc. trebuie sa analizeze cumulul pentru CASS;
• In lipsa optiunii, ANAF aplica automat baza minima (19.800 lei).

🔹 Declararea in formularul 212

• CAS si CASS pentru anul 2024 se declara in Capitolul I al Declaratiei Unice 2025;
• CASS pentru anul 2025 (asigurare voluntara) se declara in Capitolul II doar de catre persoanele fara venituri sau cu venituri sub plafon.

 

 

🔧4. Cum completam corect Declaratia Unica 2025

Declaratia Unica (formular 212) trebuie completata si depusa pentru a declara:

• veniturile realizate in anul 2024;
• impozitul pe venit datorat;
• contributiile sociale (CAS si CASS);
• si, daca este cazul, optiunea pentru asigurare voluntara la sanatate in anul 2025.

✉️ Capitolul I – Date privind veniturile realizate si contributiile datorate pentru anul 2024

Aceasta este sectiunea principala a declaratiei si se completeaza de totii contribuabilii care au realizat venituri in 2024.

Ce trebuie completat in Capitolul I:

✅ 1. Venituri realizate in 2024

Se declara fiecare categorie de venit realizat:

• Activitati independente (PFA, profesii liberale);
• Cedarea folosintei bunurilor (chirii);
• Drepturi de autor (sistem real);
• Activitati agricole, piscicultura, silvicultura;
• Investitii (actiuni, cripto, aur);
• Alte surse (cesiune creante, alte venituri);
• Venituri din strainatate.

✅ 2. Impozitul datorat pe fiecare sursa

• Programul ANAF calculeaza automat cota de 10% la venitul net declarat.

✅ 3. Contributii sociale – CAS si CASS

• Daca veniturile nete depasesc plafonul legal:
  • CAS se declara pentru activitati independente cu venit net ≥ 39.600 lei;
  • CASS se declara pentru fiecare sursa in functie de pragul de 19.800 lei.
• Daca activitatea este nesuspendata si contribuabilul nu este asigurat in alt mod, CASS este datorata chiar si sub plafon.

✉️ Capitolul II – Optiune pentru asigurare voluntara CASS in anul 2025

Aceasta sectiune se completeaza doar de persoanele care NU au realizat venituri in 2024 sau au avut venituri sub pragul CASS, dar:

• Nu sunt asigurate in alt mod (ex: salariu, pensie, coasigurat, student etc.);
• Doresc sa fie asigurate in sistemul public de sanatate in 2025;
• Aleg sa plateasca CASS voluntar pentru a obtine calitatea de asigurat.

Cum se completeaza:

• Se bifeaza optiunea de asigurare CASS voluntara;
• Se alege baza de calcul dorita:
  • 6 salarii minime brute (19.800 lei);
  • 12 salarii minime (39.600 lei);
  • 24 salarii minime (79.200 lei);
• Se calculeaza CASS (10% din baza aleasa);
• Se achita pana la 26 mai 2025.

Exemplu:

Persoană fără venituri, neasigurată;

• Completează Capitolul II din DU 2025 și optează pentru baza minimă de 19.800 lei;
• Achită CASS = 10% × 19.800 = 1.980 lei;
• Dobândește calitatea de asigurat timp de 12 luni de la data depunerii declarației.

🔎 Temei legal:

Art. 180 alin. (7) Cod Fiscal (modificat):

„Persoanele fizice fără venituri, care achită contribuția de asigurări sociale de sănătate potrivit prezentului articol, beneficiază de calitatea de asigurat timp de 12 luni de la data depunerii declarației.”

🔖 Atentie!

Capitolul II nu trebuie completat de persoanele care au completat Capitolul I si au deja CASS datorat automat.

 

 

📢5. Modalitati de depunere a Declaratiei Unice 2025

Declaratia Unica (formular 212) poate fi depusa in mai multe moduri, in functie de mijloacele disponibile contribuabilului. Este important sa alegi varianta potrivita si sa respecti termenul-limita: 26 mai 2025.

✅ 1. Depunerea online – recomandata

🔧 A. Prin SPV (Spatiul Privat Virtual)

✔ Cea mai simpla si sigura varianta;
✔ Se foloseste platforma https://pfinternet.anaf.ro;
✔ Ai nevoie de cont activ in SPV (se poate crea online);
✔ Declaratia poate fi completata direct in format PDF inteligent si incarcata semnata electronic.

🔧 B. Prin platforma e-guvernare.ro

✔ Necesita certificat digital calificat;
✔ Se incarca formularul semnat digital;
✔ Este echivalent legal cu depunerea in format fizic.

✅ 2. Depunerea fizica (pe hartie)

✔ Se poate face doar daca nu exista obligatia de depunere electronica;
✔ Formularul se completeaza si se tipareste in doua exemplare:

• Un exemplar se depune la registratura ANAF;
• Un exemplar se stampileaza si se pastreaza de catre contribuabil.

Se poate depune:

• Direct la sediul ANAF (in judetul de domiciliu fiscal);
• Prin posta, cu confirmare de primire;
• In anumite cazuri, la primariile care au protocol cu ANAF (mai ales in mediul rural).

⚠️ Recomandari importante:

• Depunerea online este obligatorie pentru contribuabilii care detin:
  • calitatea de PFA, II, IF, profesii liberale;
  • sau sunt inregistrati in scopuri de TVA / contributii;
• Daca esti obligat la depunere electronica si depui pe hartie, ANAF poate considera declaratia nedepusa;
• Daca nu esti obligat la depunere electronica, se recomanda totusi varianta prin SPV, fiind mai rapida, sigura si usor de corectat in caz de erori.

🔖 Confirmarea depunerii:

• In cazul SPV: primesti recipisa electronica cu data si ora exacta a inregistrarii;
• In cazul depunerii fizice: primesti stampila si numar de inregistrare pe exemplarul tau;
• In cazul expedierii prin posta: pastreaza confirmarea de primire.

 

Depune Declaratia Unica la timp si pe canalul corect! Alegerea metodei potrivite te poate scuti de drumuri, intarzieri si complicatii. Platforma SPV ramane solutia cea mai eficienta si moderna pentru toti contribuabilii romani.

 

 

💬6. Intrebari frecvente, greseli comune si exemple de completare pentru Declaratia Unica 2025

❓ Intrebari frecvente (FAQ)

1. Trebuie sa depun DU daca am doar venituri din chirii sub 19.800 lei?

Da, trebuie sa depui DU pentru declararea impozitului, chiar daca nu datorezi CASS. Daca esti asigurat din alte surse (salariu, pensie), nu datorezi CASS.

2. Ce se intampla daca am avut pierdere in 2024?

Declaratia Unica trebuie depusa oricum. Pierderea se declara si se poate reporta in anii urmatori pentru a reduce venitul impozabil viitor.

3. Nu am avut niciun venit in 2024. Trebuie sa depun?

Nu, doar daca vrei sa platesti CASS voluntar pentru a fi asigurat in 2025. In acest caz, completezi doar Capitolul II.

4. Sunt salariat, dar am castiguri din cripto. Trebuie sa depun?

Da. Veniturile din investitii trebuie declarate daca s-a realizat un castig impozabil.

5. Pot depune DU rectificativa daca am greșit?

Da. Se poate depune rectificativa oricand, bifand corespunzator pe formular (se genereaza un nou numar de declaratie).

❌ Greseli frecvente de evitat

• Nedepunerea DU pentru venituri „mici” – Toate veniturile impozabile trebuie declarate, indiferent de valoare.
• Confundarea plafonului pentru CASS cu obligatia de depunere – Sub plafon, poate sa nu existe CASS, dar impozitul tot trebuie declarat.
• Nedeclararea veniturilor din strainatate – Chiar daca au fost impozitate in alta tara, trebuie analizat regimul fiscal si eventual declarate.
• Completarea ambelor capitole fara motiv – Capitolul II se completeaza doar daca vrei CASS voluntar. Daca ai deja venituri si declari CASS in Capitolul I, nu mai completezi si II.
• Neactualizarea declaratiei in cazul suspendarii activitatii PFA – Trebuie declarat corect anularea activitatii sau lipsa de venit.

📒 Exemple de completare (simplificate)

📘 Exemplul 1 – PFA în sistem real (pentru anul 2024, DU 2025)

• Venit brut: 90.000 lei
• Cheltuieli deductibile (fără contribuții): 50.000 lei
• CAS datorat:
  • Venitul net preliminar = 90.000 – 50.000 = 40.000 lei
  • Este peste plafonul de 12 salarii minime (39.600 lei)
  • Se datorează 25% x 39.600 = 9.900 lei (CAS este plafonat)
• CASS datorat:
  • Venitul net > 19.800 lei (6 salarii minime)
  • Se datorează CASS la venitul net efectiv realizat (activitate independentă)
  • Bază: 40.000 lei
  • CASS: 10% x 40.000 = 4.000 lei ✅
  • În plus, este deductibilă din venitul net conform art. 68 alin. (5) lit. b)

✅ Calcul final al venitului net impozabil:

Venit brut:               90.000 lei   – Cheltuieli deductibile: 50.000 lei   – CAS:                     9.900 lei   – CASS:                    4.000 lei   ———————————————   Venit net impozabil:     26.100 lei  

✅ Impozit pe venit:

10% × 26.100 = 2.610 lei

🧾 Recapitulare obligații fiscale:

Tip obligație	Bază calcul	Cota	Valoare datorată
CAS (pensie)	39.600 lei	25%	9.900 lei
CASS (sănătate)	40.000 lei (efectiv realizat)	10%	4.000 lei
Impozit pe venit	26.100 lei (net după contribuții)	10%	2.610 lei

📌 Toate obligațiile se declară în Capitolul I din DU 2025 și se plătesc până la 26 mai 2025.

 

Exemplul 2 – Persoana cu chirie si salariu

• Venit chirie: 24.000 lei (contract in lei)
• Deducere forfetara: 20% x 24.000 = 4.800 lei
• Venit net: 19.200 lei
• Obligatii:
  • Impozit pe venit: 10% x 19.200 = 1.920 lei
  • Nu se datoreaza CASS (sub plafon) daca persoana e salariat (deja asigurat)

Exemplul 3 – Castiguri din investitii

• Venituri din actiuni/cripto: castig net total = 22.000 lei
• Obligatii:
  • Impozit pe venit: 2.200 lei
  • CASS: 10% x 19.800 = 1.980 lei (venit peste plafon)

Exemplul 4 – Persoana fara venituri care doreste asigurare

• Nu are venituri in 2024
• Completeaza Capitolul II si opteaza pentru baza de 19.800 lei
• CASS = 10% x 19.800 = 1.980 lei

 

🔖 Concluzie

Declarația Unică nu este doar un formular, ci o responsabilitate fiscală importantă. Evită greșelile frecvente și asigură-te că te încadrezi corect în obligațiile tale. Completează și depune la timp pentru a evita penalitățile și pentru a rămâne în legalitate!

 

📖7. Surse oficiale si documente utile

Pentru elaborarea acestui ghid s-au utilizat exclusiv informatii din surse oficiale:

• Codul Fiscal – Legea nr. 227/2015, actualizata;
• Codul de Procedura Fiscala – Legea nr. 207/2015;
• Ordinul ANAF nr. 7015/2024 privind modelul, continutul si instructiunile de completare ale Declaratiei Unice;
• Ghidul oficial ANAF privind completarea Declaratiei Unice (2025);
• Brosura informativa ANAF "Declaratia Unica pentru anul 2025" (publicata pe site-ul oficial ANAF).

Pentru consultari directe si actualizari: ▶ www.anaf.ro

Este recomandat ca fiecare contribuabil sa verifice informatiile oficiale inainte de completare si depunere si sa solicite asistenta fiscala daca este cazul (SPV, call-center ANAF, sau consultanti fiscali autorizati).