e-Factura și agricultorii în regim special

‼️ Atenție, agricultori și firme care colaborați cu agricultori persoane fizice! Începând cu 1 octombrie 2025, agricultorii persoane fizice înregistrați în registrul special la ANAF vor avea obligația legală de a transmite facturile prin sistemul național RO e-Factura, dacă vând produse către persoane juridice.

---

 e-Factura și agricultorii în regim special – Ce se schimbă din 1 octombrie 2025?

‼️ Atenție, agricultori și firme care colaborați cu agricultori persoane fizice!

Începând cu 1 octombrie 2025, agricultorii persoane fizice înregistrați în registrul special la ANAF conform art. 315¹ din Codul Fiscal vor avea obligația legală de a transmite facturile prin sistemul național RO e-Factura, dacă vând produse către persoane juridice (firme, PFA, ONG-uri etc.).

🔍 Cine sunt agricultorii vizați?

✔️ Persoane fizice (cu CNP) – fără PFA sau altă formă juridică,

✔️ Înregistrate la ANAF în registrul special pentru aplicarea regimului special de TVA,

✔️ Care emit facturi către firme și beneficiază de compensația forfetară de 8% TVA.

 

📅 Calendarul aplicării e-Factura pentru agricultori

Perioadă	Obligație	Observație
Până la 30 septembrie 2025	❌ Nu trebuie să transmită prin e-Factura	Factura clasică (PDF/hârtie) este suficientă
De la 1 octombrie 2025	✅ Obligație de transmitere prin RO e-Factura	Factura trebuie transmisă în format XML, în SPV

 

📌 Ce presupune această obligație:

1. Emiterea unei facturi cu elementele obligatorii (mențiunea regimului special + compensație 8%);
2. Transmisia facturii în format electronic XML prin sistemul RO e-Factura;
3. Obținerea unui certificat digital calificat, necesar pentru accesul în SPV cu drept de trimitere;
4. Respectarea termenului de 5 zile lucrătoare de la emitere pentru trimiterea în sistem.

🧾 Exemplu concret

🧑‍🌾 Ion Popescu, agricultor persoană fizică:

• Este înregistrat în registrul special la ANAF (art. 315¹);
• Vinde lunar 1.000 litri lapte către SC Lactate SRL;
• Emite o factură de 2.000 lei + 160 lei compensație (8%).

🟢 Până la 30.09.2025 → Poate trimite factura pe hârtie sau PDF;

🔴 După 01.10.2025 → Trebuie să trimită factura prin SPV, în format XML, semnat digital.

⚠️ Ce se întâmplă dacă NU respectă noua regulă?

• Firma nu va putea deduce cheltuiala și compensația de TVA;
• Agricultorul riscă amendă între 2.000 – 10.000 lei;
• Factura este considerată nevalabilă fiscal dacă nu este înregistrată în e-Factura.

❓ Are nevoie de certificat digital agricultorul?

✅ DA. Trimiterea în sistemul RO e-Factura se poate face doar cu certificat digital calificat.

❌ SPV cu utilizator și parolă NU permite transmiterea de facturi în e-Factura!

➡️ Agricultorul poate:

• cumpăra un certificat digital de la furnizor autorizat (certSIGN, DigiSign etc.);
• sau împuternici pe cineva (ex: contabil, rudă) care are certificat.

✅ Ce rămâne valabil până la 1 octombrie 2025?

• Factura clasică (pe hârtie sau PDF) emisă de agricultorul 315¹ este valabilă și deductibilă;
• Compensația de 8% este în continuare TVA deductibil pentru firmă;
• Nu există obligația transmiterii prin e-Factura în această perioadă.

 

Recomandare FISCOMBOOT:

🔧 Pregătește-te din timp!

Dacă ești agricultor sau firmă care cumpără produse de la agricultori persoane fizice:

• Discută cu un contabil despre înregistrarea în SPV și obținerea certificatului digital;
• Testează un program care poate genera XML pentru e-Factura (există și versiuni gratuite);
• Ține evidența facturilor emise și respectă termenul legal de transmitere în sistem.

📘 Bază legală:

• OUG nr. 37/2025 – amânare până la 30.09.2025;
• Codul Fiscal – art. 315¹, 319;
• OMFP nr. 4.254/2022 – norme e-Factura;
• Legea nr. 296/2023 – aplicabilitate generală e-Factura;
• Ghidul oficial ANAF e-Factura – ediția 2025.

📣 Pentru întrebări detaliate, exemple de facturi sau consultanță fiscală personalizată pentru agricultori, urmărește pagina FISCOMBOOT și scrie-ne în comentarii sau mesaj privat!