RO e-Factura

📘 Ghid Actualizat: RO e-Factura – 2025

---

 📌 Ce este RO e-Factura?

RO e-Factura este sistemul electronic de facturare național, implementat de Ministerul Finanțelor și ANAF, pentru transmiterea și primirea facturilor în format XML, în conformitate cu:

• 🔹 OUG nr. 120/2021 privind facturarea electronică în România;
• 🔹 Standardul european EN 16931 și specificația națională RO-CIUS;
• 🔹 Legea nr. 296/2023, privind măsurile fiscal-bugetare;
• 🔹 OUG nr. 138/2024, privind extinderea obligativității în relația B2C.
• 🔹 Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 319 si art. 315^1.

 

🗓️ Etapele implementării și temeiuri legale

✅ Etapa I – 1 ianuarie – 30 iunie 2024

📘 Art. II din Legea nr. 296/2023

• Obligația de raportare în sistemul RO e-Factura pentru:
• Persoanele impozabile stabilite în România (indiferent de statutul TVA);
• Persoanele nestabilite, dar înregistrate în scopuri de TVA în România.
• Relații vizate: B2B și B2G extins (fără achiziții publice).

✅ Etapa II – de la 1 iulie 2024

📘 Art. 4 alin. (1) și art. 10 din OUG 120/2021

• Transmiterea facturilor în SPV este obligatorie în relațiile B2B și B2G;
• Numai facturile emise și transmise prin e-Factura sunt recunoscute fiscal-contabil;
• ⚠️ Nerespectarea obligației = amendă de 15% din valoarea facturii (art. 10 alin. (1) OUG 120/2021).

✅ Etapa III – de la 1 ianuarie 2025

📘 OUG nr. 138/2024, art. 1–2 și 6

• Se introduce obligația transmiterii e-Facturii și în relația B2C – vânzări către persoane fizice;
• Factura se transmite în SPV pe CNP;
• Dacă persoana fizică refuză să furnizeze CNP → se folosește codul generic 0000000000000.

📤 Obligații privind transmiterea către persoanele fizice

📘 OUG 138/2024 – Art. 2 alin. (2):

„Indiferent de transmiterea e-Facturii în SPV, furnizorul are obligația de a transmite factura clientului persoană fizică, pentru informare, în format PDF, pe hârtie sau alt format ușor de înțeles.”

🔸 Această obligație vizează protecția consumatorului – XML-ul nu este lizibil pentru publicul larg.

🔸 Se aplică și în cazul persoanelor fizice nerezidente, dacă locul prestării este în România (cf. art. 278 alin. (3) Cod Fiscal).

❗️ Transmiterea facturilor simplificate

📘 OUG 138/2024 – Art. 2 alin. (3)

• Facturile simplificate trebuie transmise în SPV (cu excepția bonurilor fiscale);
• Dacă se emite o factură pentru un bon → se transmite cu codul 751 („în scopuri contabile”).

 

❌ Excepții de la obligativitatea transmiterii e-Factura

Conform OUG nr. 138/2024 și art. 2 din OUG nr. 120/2021, e-Factura NU este obligatorie pentru:

1. Operațiuni în afara sferei de TVA ori scutite (ex: servicii medicale – art. 292 Cod Fiscal);
2. Exporturi sau livrări/prestări intracomunitare cu beneficiari fără cod fiscal RO;
3. Bonuri fiscale, cu excepția celor urmate de factură – cod 751;
4. Livrări/prestări către:

• misiuni diplomatice;
• Comunitatea Europeană;
• organisme internaționale;
• forțele armate ale altor state membre UE;

1. Asociații/fundații/culte/partide politice (OG 26/2000), neînregistrate în scopuri de TVA:

• exceptate până la 30 iunie 2025;
• obligația înscrierii în registrul e-Factura de la 1 iulie 2025.

1. Agricultori – persoane fizice (Regimul special pentru agricultori – art. 315¹ Cod Fiscal):

• exceptați până la 30 iunie 2025;
• obligația de înscriere în registru de la 1 iulie 2025.

 

🛠️ Cerințe pentru transmitere

Cerință	Legalitate
Factura XML cu sigiliu MF	OUG 120/2021, art. 2 alin. (1) lit. a)
Transmitere în SPV	OUG 120/2021, art. 10 și OUG 138/2024, art. 1
Termen: 5 zile calendaristice	Cod Fiscal, art. 319 alin. (16) și OUG 120/2021, art. 10
Recunoaștere fiscală: doar e-Factura	Legea 296/2023 și OUG 138/2024

 

📩 Dacă nu primești e-Factura:

📘 OUG 138/2024 – Art. 3 alin. (1)

• Dacă e-Factura nu este transmisă în termen, beneficiarul poate notifica ANAF;
• Procedura de notificare va fi stabilită prin ordin ANAF.

 

🔹 Cine si cum se inscrie in Registrul RO e-Factura?

Conform reglementărilor în vigoare, înscrierea în Registrul RO e-Factura are un caracter automat sau opțional/obligatoriu, în funcție de natura contribuabilului și momentul în care începe utilizarea sistemului.

✅ 1. Înscrierea automată – pentru contribuabilii obligați la transmitere

📌 Temei legal:

• OUG nr. 120/2021, art. 10 alin. (3)
• Legea nr. 296/2023, art. II alin. (1) și (2)
• OUG nr. 138/2024, art. 1 alin. (2) si alin. 7-11

📄 Explicație:

Persoanele impozabile stabilite în România, indiferent de statutul de înregistrare în scopuri de TVA (TVA sau scutite), care au obligația de a transmite facturile prin sistemul RO e-Factura, nu trebuie să depună nicio cerere pentru înscrierea în Registrul RO e-Factura.

🔹 Emiterea și transmiterea unei facturi electronice valide prin SPV sau API determină înregistrarea automată în Registru.

🔹 Înregistrarea este realizată de ANAF în mod automat și este vizibilă public în platforma:

🔗 Registrul RO e-Factura – ANAF

📌 Acest mecanism automat sprijină procesul de conformare voluntară și reduce sarcina administrativă pentru contribuabili.

✅ 2. Înscrierea expresă (prin solicitare) – pentru contribuabilii exceptați temporar sau care optează voluntar

📌 Temei legal:

• OUG nr. 138/2024, art. 1 alin. (7)–(11)

📄 Explicație:

Există anumite categorii de contribuabili care nu au obligația de transmitere a facturilor prin RO e-Factura până la o anumită dată (ex: 30 iunie 2025), însă:

🔸 pot opta voluntar pentru utilizarea sistemului, caz în care trebuie să solicite înscrierea în Registru;

🔸 au obligația expresă de înscriere în Registru până la 1 iulie 2025, dacă desfășoară activitate economică.

🎯 Categorie vizată:

• ONG-uri, fundații, asociații religioase, partide politice etc. neînregistrate în scopuri de TVA (OG 26/2000);
• Agricultori – persoane fizice care aplică Regimul special (art. 315¹ Cod Fiscal).

🔔 De asemenea, cei care încep activitatea economică după 30 iunie 2025 au obligația de a se înscrie în Registru înainte de emiterea primei facturi, iar ANAF are termen de 3 zile lucrătoare pentru înregistrare (OUG 138/2024, art. 1 alin. 9 și 11).

📝 Pe scurt:

• ✔️ Contribuabilii activi, care emit e-Facturi, sunt înregistrați automat – fără depunerea unei cereri;
• ⚠️ Contribuabilii exceptați temporar (fundații, agricultori etc.) – trebuie să solicite înscrierea până la 1 iulie 2025 sau înainte de începerea activității;
• 🗂️ Înregistrarea în Registru este o condiție tehnică pentru a putea primi și emite e-Facturi prin SPV.

 

🧠 Resurse utile

• RO e-Factura – ANAF
• Aplicație completare e-Factura
• Legislație e-Factura – MF
• Codul Fiscal actualizat

 

Concluzie

• RO e-Factura este un sistem esential pentru digitalizarea fiscalitatii in Romania. Contribuabilii trebuie sa tina cont de obligatiile etapizate, exceptiile temporare si sa urmareasca includerea in Registrul RO e-Factura.
• De la 1 ianuarie 2025, e-Factura va acoperi integral si relatia cu clientii persoane fizice, devenind standardul general pentru documentele fiscale emise