HG 602/2025 - precizările esențiale privind aplicarea noilor cote de TVA

Hotărârea Guvernului nr. 602/2025, publicată în Monitorul Oficial nr. 715 din 31 iulie 2025, modifică și completează normele metodologice privind aplicarea TVA, în special pentru produsele alimentare, bunurile cu destinație specială și serviciile de interes larg. Actul normativ vine în completarea Legii nr. 141/2025, prin precizări tehnice esențiale

---

 "HG 602/2025 explicată simplu – Precizările esențiale privind aplicarea noilor cote de TVA” "

 

Hotărârea Guvernului nr. 602/2025, publicată în Monitorul Oficial nr. 715 din 31 iulie 2025, modifică și completează normele metodologice privind aplicarea TVA, în special pentru produsele alimentare, bunurile cu destinație specială și serviciile de interes larg.

 

Actul normativ vine în completarea Legii nr. 141/2025, prin precizări tehnice esențiale privind:

 

✅ 1. Noile cote de TVA aplicabile din 1 august 2025:

• Cota standard crește de la 19% la 21%.
• Cota redusă aplicabilă anumitor bunuri/servicii urcă de la 9% la 11%.

✅ 2. Ce se înțelege prin „alimente” și cum se delimitează TVA-ul de 11%?

• Definirea alimentelor se face prin trimitere la Regulamentul CE nr. 178/2002.
• TVA de 11% se aplică alimentelor de bază, dar nu și celor cu zahăr adăugat ≥10g/100g, cu excepții precum laptele praf pentru sugari.

✅ 3. Lista detaliată a bunurilor care beneficiază de cota redusă de 11%:

Enumerate pe coduri NC, acestea includ:

• Carne, pește, ouă, lapte, fructe, legume, cereale, produse de morărit;
• Produse de panificație, miere, uleiuri alimentare, zaharuri, condimente;
• Excluderi notabile: deserturi cu zahăr adăugat, băuturi răcoritoare îndulcite, băuturi alcoolice etc.

✅ 4. Clarificări importante:

• Se detaliază când se aplică cota de 11% pe întreg lanțul economic (producător–distribuitor–retailer).
• Sunt introduse obligații pentru dovada destinației produselor (alimente vs. alt scop).
• Pentru importuri și achiziții intracomunitare, cota de 11% se aplică doar dacă se face dovada destinației alimentare.

✅ 5. Declarație obligatorie pentru TVA redus

Anexat actului este un nou model de „Declarație-angajament” – obligatorie pentru operatorii economici care solicită aplicarea cotei reduse de 11% la import.

✅ 6. Exemple utile introduse în hotărâre:

• Comercializarea caiselor sau a mierii cu 11% indiferent de destinație;
• Import de ulei de soia pentru biodiesel – TVA 11%;
• Vânzare aragaz cu pachet promoțional – TVA 21% aplicată întregului pachet.

✅ 7. Reguli pentru alte servicii:

• TVA de 11% pentru cazare turistică (inclusiv cu mic dejun, pensiune completă);
• TVA de 21% pentru acces la evenimente sportive, parcuri, spectacole;
• TVA diferențiat pentru servicii de restaurant/catering în funcție de tipul produsului.

 

Tabel detaliat – Modificări TVA conform HG 602/2025

 

Categorie	Exemple	TVA vechi	TVA nou	Condiții aplicare	Temei legal
Produse alimentare de bază	Carne, lapte, ouă, făină, legume, fructe, ulei, miere	9%	11%	Doar produse fără adaos mare de zahăr sau alcool; trebuie să fie destinate consumului uman/animal	HG 602/2025 – art. I pct. 2, pct. 29^1 lit. a–c
Suplimente alimentare și nutraceutice	Vitamine, zinc, capsule cu plante, produse naturiste	9%	21%	Nu mai sunt considerate produse alimentare; nu beneficiază de TVA redus	HG 602/2025 – art. I pct. 2, pct. 29^1 lit. e)
Băuturi nealcoolice îndulcite	Sucuri carbogazoase, ice tea, energizante cu zahăr	19%	21%	Cod NC 2202; se elimină orice cotă redusă	HG 602/2025 – art. I pct. 2, pct. 29^1 lit. f)
Produse cu zahăr adăugat ≥10g/100g	Napolitane, cereale îndulcite, batoane glazurate	19%	21%	Conținut ridicat de zahăr; verificare nutrițională pe etichetă	HG 602/2025 – pct. 29^1 lit. g)
Produse alimentare cu alcool în compoziție	Prăjituri cu lichior, bomboane alcoolizate	19%	21%	TVA redus eliminat indiferent de scop	HG 602/2025 – pct. 29^1 lit. h)
Băuturi combinate (alcoolice + nealcoolice)	Cocktailuri, mixuri fermentate ambalate	19%	21%	În orice ambalaj sau volum	HG 602/2025 – pct. 29^1 lit. i)
Produse de cofetărie și patiserie industrială	Torturi ambalate, prăjituri glazurate, deserturi congelate	19%	21%	Procesare ridicată și adaos de zahăr/alte ingrediente	HG 602/2025 – pct. 29^1 lit. j)
Lapte praf pentru sugari	Formule 0-6 luni și 6-12 luni	9%	11%	Rămâne TVA redus datorită destinației speciale	HG 602/2025 – pct. 29^1 lit. b)
Importuri de produse alimentare	Ulei brut, cereale, fructe	9%	11%	Necesită declarație-angajament privind destinația finală	HG 602/2025 – art. I pct. 4 și 5