Impozitul pe construcții în 2025

Impozitul pe construcții în 2025 – Reguli noi, cote diferențiate și bonificații pentru plata anticipată

---

 📄 Sinteză a modificărilor legislative privind impozitul pe construcții – conform OUG nr. 21/2025

📅 Publicată în Monitorul Oficial nr. 300 din 4 aprilie 2025, OUG nr. 21/2025 aduce modificări și completări esențiale Titlului X din Codul fiscal, stabilind un cadru mai clar și diferențiat pentru calculul și declararea impozitului pe construcții.

🏗️ 1. Cote de impozitare diferențiate:

🔹 0,5% – pentru valoarea netă a construcțiilor aflate în patrimoniul contribuabilului (pentru care nu se datorează impozit pe clădiri conform titlului IX);

🔹 0,25% – pentru construcțiile aparținând domeniului public/privat al statului sau UAT-urilor, utilizate în baza unor contracte de administrare, concesiune, închiriere sau folosință gratuită.

✅ Impozitul este datorat de persoanele care administrează sau folosesc efectiv aceste construcții.

📌 2. Definirea clară a bazei de calcul:

• Valoarea netă = soldul debitor al conturilor de construcții – amortizarea acumulată
• Sunt excluse din sfera impozabilă:
• ❌ investițiile nefinalizate în construcții
• ❌ construcțiile deja scutite de impozitul pe clădiri conform titlului IX

📆 3. Termene și obligații declarative:

• Declarație și plată până la:
• 📅 25 mai – pentru contribuabilii cu an fiscal calendaristic
• 📅 25 a lunii a cincea – pentru contribuabilii cu an fiscal modificat
• Plata se face în două tranșe egale:
• până la sfârșitul lunii a șasea și a zecea a anului fiscal (sau al anului fiscal modificat)
• ✅ Bonificație de 10% pentru plata anticipată integrală până la 25 mai

👥 4. Reguli speciale pentru contribuabili nou-înființați sau care își încetează activitatea:

• Calculul și plata se face proporțional cu perioada de existență în anul fiscal
• Se aplică bonificația de 10% în mod proporțional, dacă plata este făcută anticipat

🧾 5. Obligație suplimentară de comunicare a valorii construcțiilor:

Pentru construcțiile din domeniul public/privat folosite prin acte juridice, proprietarii au obligația de a transmite către utilizatori valoarea construcției până la 15 mai 2025 (sau până în luna a cincea a anului fiscal modificat).

✅ Concluzie:

OUG 21/2025 reformează impozitul pe construcții prin:

 

• introducerea cotelor diferențiate în funcție de dreptul de proprietate sau folosință
• clarificarea bazei de impozitare
• stabilirea unor termene clare de declarare și plată
• acordarea unei bonificații pentru conformare voluntară

Este esențial ca firmele care dețin sau folosesc construcții să-și actualizeze procedurile fiscale și să se conformeze noilor prevederi începând cu anul fiscal 2025.