Modificare Decont TVA 300 – cote TVA aplicabile din 2026

Ordinul nr. 174/2026, aprobă noul model și noul conținut al formularului (300) – Decont de taxă pe valoarea adăugată, utilizabil începând cu declararea obligațiilor fiscale aferente primei perioade fiscale din anul 2026.

---

Modificare Decont TVA 300 – cote TVA aplicabile din 2026

Începând cu prima perioadă fiscală a anului 2026, formularul Decont de TVA 300 este actualizat pentru a reflecta noile cote de TVA introduse prin Legea nr. 141/2025 și eliminarea cotelor vechi din formular.

OPANAF nr. 174/2026 – Modificare Decont de TVA (formular 300)

Agenția Națională de Administrare Fiscală a emis Ordinul nr. 174/2026, prin care se aprobă noul model și noul conținut al formularului (300) – Decont de taxă pe valoarea adăugată, utilizabil începând cu declararea obligațiilor fiscale aferente primei perioade fiscale din anul 2026.

Modificarea este determinată de schimbarea cotelor de TVA aplicabile în România, începând cu 1 august 2025.

Context legislativ

Prin Legea nr. 141/2025:

• cota standard de TVA a fost majorată de la 19% la 21%;
• a fost introdusă o cotă redusă de 11%;
• pentru livrările de locuințe către persoane fizice s-a menținut cota de 9%, în regim tranzitoriu, până la 31 iulie 2026, dacă sunt îndeplinite condițiile prevăzute de lege.

În anul 2025, formularul 300 a cuprins atât:

• rânduri pentru cotele vechi (19%, 9%, 5%);
• cât și rânduri pentru noile cote (21%, 11%, 9%).

Această soluție a fost necesară deoarece modificarea cotelor a intervenit în cursul anului.

Ce se schimbă din 2026?

1️⃣ Eliminarea cotelor vechi din Decontul 300

Începând cu prima perioadă fiscală a anului 2026:

• nu mai sunt păstrate în formular rândurile aferente cotelor vechi de TVA (19%, 9%, 5%);
• Decontul 300 reflectă exclusiv:
• cota standard de 21%;
• cota redusă de 11%;
• cota de 9% aplicabilă livrărilor de locuințe către persoane fizice, potrivit art. III din Legea nr. 141/2025.

2️⃣ Declararea TVA se face în continuare prin formularul 300

Formularul (300) se depune de:

• persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal.

📅 Termen de depunere:

până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se încheie perioada fiscală:

• luna;
• trimestrul;
• semestrul;
• anul, după caz.

3️⃣ Posibilitatea utilizării decontului simplificat

Persoanele impozabile care:

• efectuează numai operațiuni în interiorul țării

pot opta pentru:

• decontul simplificat de TVA, prin bifarea opțiunii corespunzătoare în programul de asistență pus la dispoziție de ANAF.

De când se aplică noul formular?

📌 Noul Decont TVA 300 se utilizează începând cu declararea obligațiilor fiscale aferente primei perioade fiscale din anul 2026, indiferent de tipul perioadei fiscale.

Concluzie

OPANAF nr. 174/2026 simplifică și actualizează Decontul de TVA 300, eliminând cotele vechi de TVA și adaptând formularul exclusiv la noile cote aplicabile din 2026, asigurând astfel o declarare clară și corectă a TVA de către persoanele impozabile.

📚 Sursa: OPANAF nr. 174/2026, Monitorul Oficial nr. 105/09.02.2026