OpANAF nr. 2736/2025 - Declarația Unică (formular 212)

Noutăți importante privind Declarația Unică (formular 212)

---

Noutăți importante privind Declarația Unică (formular 212) – aplicabile din 2025

(conform OpANAF nr. 2736/2025 și Legii nr. 141/2025)

Începând cu veniturile realizate din anul 2025, modul de declarare și stabilire a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale (CAS și CASS) pentru persoanele fizice se schimbă semnificativ.

🗓️ Principiul general

Toate veniturile realizate într-un an fiscal se:

• stabilesc
• se declară
• și se definitivează

👉 în anul următor celui de realizare a veniturilor,

prin Declarația Unică (formular 212),

📌 până la data de 25 mai inclusiv.

Dispare, practic, logica estimărilor succesive – accentul este pus pe venitul efectiv realizat.

📌 Ce aduce nou legislația din 2025 pentru persoanele fizice

1️⃣ Venituri din dobânzi – obligațiuni externe

Dacă o persoană fizică obține:

• dobânzi din obligațiuni
• emise de societăți românești
• dar tranzacționate pe piețe de capital din afara României

👉 aceste venituri:

• se impozitează cu 10%
• NU sunt impozitate la sursă
• se calculează și se declară de contribuabil, prin Declarația Unică.

2️⃣ Pensii din străinătate – obligații CASS

Pentru persoanele fizice care obțin:

• venituri din pensii din străinătate

și pentru care:

• se datorează CASS în România,

👉 contribuția de asigurări sociale de sănătate se aplică doar asupra părții care depășește 3.000 lei/lună.

📌 Important:

• se respectă legislația europeană și acordurile internaționale privind securitatea socială;
• CASS se calculează și se declară de contribuabil, prin Declarația Unică.

 

🧾 Ce se modifică efectiv în formularul Declarației Unice (212)

🔹 Secțiunea 1 – Venituri din România

A fost restructurată și extinsă, prin introducerea unor subsecțiuni noi:

• ✅ Activități independente impuse pe baza normelor de venit
• ✅ Activități agricole impuse pe baza normelor de venit
• ✅ O categorie distinctă pentru:
  • „Dobânzi plătite de persoane juridice române pentru obligațiuni emise pe piețe externe”
• ✅ Evidențiere separată pentru:
  • chirii plătite exclusiv în natură
  • garanții utilizate ca plată a chiriei, în cazul contractelor cu persoane juridice

🔹 Secțiunea 2 – Venituri din străinătate

Apare o subsecțiune complet nouă:

📍 Subsecțiunea 3 – CASS datorată pentru pensii din străinătate

Aceasta se completează exclusiv de persoanele care:

• obțin pensii din afara României
• și datorează CASS pentru aceste venituri.

🔹 Secțiunea 3 – CAS și CASS

Au fost introduse noi câmpuri și opțiuni, esențiale pentru contribuabili:

🔸 CAS (pensii)

• câmpuri speciale pentru:
  • recalcularea plafonului minim
  • situațiile în care venitul NU atinge pragul de 12 salarii minime brute
  • opțiunea de plată voluntară a CAS

🔸 CASS (sănătate)

• rând distinct pentru:
  • CASS datorată prin opțiune, conform art. 180 alin. (2) Cod fiscal
• suma declarată:
  • se ia în calcul la regularizarea anuală a obligațiilor fiscale